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1，中印稅收協定
2，稅收協定與稅收制度有什么不同
3，個人所得稅外籍人員工資薪金中涉及的稅收協定國的定義以及有
4，什么是稅收協定
5，稅收協定中規(guī)定的稅收優(yōu)惠方式有哪些
6，國際稅收協定主要解決哪些問題
7，國際稅收協定的協定范本

1，中印稅收協定

http://baike.baidu.com/view/3920459.htm 太長了沒法在這里貼，你自己看看吧

中印稅收協定

2，稅收協定與稅收制度有什么不同

稅收協定是一種國家與國家或地區(qū)之間,對于進出口貿易如何征稅的協議;稅收制度是一個國家或地區(qū)所實行的稅收政策和法律.法規(guī)的總稱.

稅收協定與稅收制度有什么不同

3，個人所得稅外籍人員工資薪金中涉及的稅收協定國的定義以及有

稅收協定就是兩個國家為了避免重復收稅而達成的協定啊，中國和世界上很多國家有協定，我把網址給你。 http://www.chinatax.gov.cn/n480462/n480513/n481009/index.html

沒具體規(guī)定

個人所得稅外籍人員工資薪金中涉及的稅收協定國的定義以及有

4，什么是稅收協定

稅收協定 (Tax Treaty or Convention)，又稱國際稅收協定，國際稅收條約。是指兩個或兩個以上主權國家，為了協調相互之間的稅收管轄關系和處理有關稅務問題，通過談判締結的書面協議。

《國際稅收》作為一門科學在我國的出現較晚,發(fā)展時間也較短,目前我國理論界對國際稅收概念的認識還很不一致。筆者認為,給一事物明確概念,一是必須符合詞義,二是必須符合客觀實現。前者重點在詞的內涵,后者的重點在客觀實在。正確的觀念表述是詞與客觀實在的辯證統一。因此,國際稅收概念應表述為:國際稅收是涉及國與國之間、進而可以擴大到世界各國之間,涉及一些國家、進而可以擴大到世界各地的稅收。由此可見,國際稅收是由國際和“稅收”組成的合成詞組。稅收是作為已明確的概念使用的,勿需再作明確。這里我們只需探討“國際”的內涵。

稅收協定亦稱“稅收條約”。主權國家簽訂的處理相互間稅收分配關系的書面協議?？煞譃樘囟ǘ愂諈f定和一般稅收協定兩種。前者指國家間對某一單項稅收問題達成的協議，如關于增值稅的稅收協定、對航運收入互免稅收的協定等。后者即國際稅收領域關于國家間避免雙重征稅的稅收協定。避免雙重征稅協定是指有關國家為避免對納稅人的重復征稅，防止納稅人逃避繳納稅收、以及協調相互間稅收權益而簽署的政府間或國家間雙邊稅收書面協議。

5，稅收協定中規(guī)定的稅收優(yōu)惠方式有哪些

稅收協定針對股息、利息、特許權使用費（含租金）、財產收益等所得（以下稱消極所得）設定了優(yōu)惠條款，對于消極所得，《企業(yè)所得稅法》第三條、第四條、第二十七條以及《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條規(guī)定，非居民取得來源于我國的股息、利息、特許權使用費、租金、財產收益，適用稅率10%。

一、有的。全稱為：中·美（美利堅合眾國）稅收協定、議定書和換文（1984年04月30日）二、根據協定第九條，1、締約國一方居民公司支付給締約國另一方居民的股息，可以在該締約國另一方征稅。 2、然而，這些股息也可以在支付股息的公司是其居民的締約國，按照該締約國的法律征稅。但是，如果收款人是該股息受益所有人，則所征稅款不應超過該股息總額的10％。本款規(guī)定，不應影響對該公司支付股息前的利潤所征收的公司利潤稅。 3、本條“股息”一語是指從股份或者非債權關系分享利潤的權利取得的所得，以及按照分配利潤的公司是其居民的締約國稅法，視同股份所得同樣征稅的其它公司權利取得的所得。 4、如股息受益所有人是締約國一方居民，在支付股息的公司是其居民的締約國另一方，通過設在該締約國另一方的常設機構進行營業(yè)或者通過設在該締約國另一方的固定基地從事獨立個人勞務，據以支付該股息的股份或其它公司權利與該常設機構或固定基地有實際聯系的，不適用第一款和第二款的規(guī)定。在這種情況下，應視具體情況適用第七條或第十三條的規(guī)定。 5、締約國一方居民公司從締約國另一方取得利潤或所得，該締約國另一方不得對該公司支付的股息征收任何稅收。但支付給該締約國的另一方居民股息或者據以支付股息的股份或其它公司權利與設在該締約國另一方的常設機構或固定基地有實際聯系的除外。對于該公司的未分配的利潤，即使支付的股息或未分配的利潤全部或部分是發(fā)生于該締約國另一方的利潤成所得，該締約國另一方也不得征稅。三、根據《關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]020號）二、下列所得，暫免征收個人所得稅：（八）外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。四、取得股息的個人為為低于10%稅率的協定國居民，扣繳義務人可按照“通知”規(guī)定代為辦理享受有關協定待遇申請

6，國際稅收協定主要解決哪些問題

國際稅收協定，在很大程度上受《OECD協定范本》和《UN協定范本》的影響及制約。從各國所簽訂的一系列雙邊稅收協定來看，其結構及內容基本上與兩個范本一致，都包括七個主要內容：（一）協定適應的范圍 1.人的適用。一切雙邊稅收協定只適用于締約國雙方的居民，外交代表或領事官員的外交豁免權除外。 2.稅種的適應。各類稅收協定一般將所得稅和一般財產稅列為稅種適應的范圍。 3.領域的適應。一般的稅收協定規(guī)定各締約國各自的全部領土和水域。 4.時間的適應。一般國際稅收協定在締約國互換批準文件后立即生效，通常沒有時間限制。（二）協定基本用語的定義 1.一般用語的定義解釋。一般用語的定義解釋主要包括“人”、“締約國”、“締約國另一方”、“締約國一方企業(yè)”等。 2.特定用語的定義解釋。特定用語對協定的簽訂和執(zhí)行具有直接的制約作用，必須對特定用語的內涵和外延做出解釋和限定。如“居民”、“常設機構”等。 3.專項用語的定義解釋。國際稅收協定中有一些只涉及專門條文的用語解釋，一般放在相關的條款中附帶給定義或說明。國際稅收協定（三）稅收管轄權的劃分。對各種所得征稅權的劃分，是雙邊稅收協定中包括的一項主要內容。各國對所得的征稅有不同的內容，涉及的所得范圍各不一樣，但總的來看，可分為四大項：一是對營業(yè)所得的征稅。對締約國一方企業(yè)的營業(yè)所得，雙邊稅收協定奉行居住國獨占征稅的原則；對常設機構的營業(yè)利潤，一般規(guī)定適用來源地國優(yōu)先征稅的原則。二是對投資所得的征稅。國際稅收協定一般適用來源地國與居住國分享收入的原則。三是對勞務所得的征稅。區(qū)分不同情況，對居住國、來源地國的征稅權實施不同的規(guī)范和限制。四是對財產所得的征稅。在各國所締結的雙邊稅收協定中，對上述各項所得如何征稅，應有一個明確的權限劃分，并對有關問題加以規(guī)定。如對各項所得由哪方先行使稅收管轄權，先行使稅收管轄權的一方應由什么樣的條件限制，征稅國應對某些收入采取什么樣的稅率征稅等。（四）避免雙重征稅的方法。在簽訂稅收協定時，還應考慮采用什么樣的方法來避免對優(yōu)先行使征稅權而已征稅的那部分所得的重復征稅。如何在免稅法、抵免法和扣除法中選擇采用方法以避免國際間重復征稅，如果締約國雙方確定給與對方跨國納稅人的全部或部分優(yōu)惠以饒讓，也必須在協定中列出有關條款加以明確。（五）稅收無差別待遇原則。稅收無差別原則在國際稅收協定條款規(guī)定中具體表現為： 1.國籍無差別條款。即締約國一方國民在締約國另一方負擔的稅收或者有關條件，不應與締約國另一方國民在相同情況下負擔或可能負擔的稅收或有關條件不同或者比其更重，禁止締約國基于國籍原因實行稅收歧視。 2.常設機構無差別條款。即締約國一方企業(yè)設在締約國另一方的常設機構的稅收負擔，不應高于締約國另一方進行同樣業(yè)務活動的企業(yè)。 3.扣除無差別條款。締約國一方企業(yè)支付給締約國另一方居民的利息、特許權使用費和其他款項，應與在同樣情況下支付給本國居民一樣，準予列為支出。 4.所有權無差別條款。即資本無差別條款，是指締約國一方企業(yè)的資本不論是全部還是部分、直接或間接為締約國另一方一個或一個以上的居民所擁有或控制，該企業(yè)稅負或有關條件，不應與該締約國其他同類企業(yè)不同或比其更重要。（六）稅務情報交換兩個范本都規(guī)定，締約國雙方主管當局應交換為實施本協定的規(guī)定所需要的情報，或締約國雙方關于本協定所涉及的稅種的國內法，按此征稅與本協定不相抵觸的情報。（七）相互協商程序。締約國財政部門或稅務主管當局之間通過締結互助協議完善相互協商程序用以解決有關協定使用方面的爭議和問題。該程序是各稅務主管當局之間的一個討論程序，旨在盡可能找到為各方所能接受。

7，國際稅收協定的協定范本

目前國際上最重要、影響力最大的兩個國際稅收協定范本——經濟合作與發(fā)展組織的《關于對所得和財產避免雙重征稅的協定范本》，即《OECD協定范本》；聯合國的《關于發(fā)達國家與發(fā)展中國家間避免雙重征稅的協定范本》，即《UN協定范本》，是兩個國際組織為了協調和指導各國簽訂雙邊稅收協定或多邊稅收協定而制定并頒布的示范性文本。各國在簽訂協定的活動中，不僅參照兩個稅收協定范本的結構和內容來締結各自的稅收協定，而且在協定大多數的稅收規(guī)范上都遵循兩個協定范本所提出的一些基本原則和要求。國際稅收協定范本的主要作用在于，為各國簽訂相互間稅收協定樹立一個規(guī)范性樣本，保證各國簽訂雙邊或多邊稅收協定程序的規(guī)范化和內容的標準化，并為解決各國在稅收協定談判簽訂中遇到的一些技術性困難提供有效的幫助，為各國在處理稅收協定談判簽訂中出現的矛盾和問題提供協調性意見和辦法。國際稅收協定范本有兩個特征：一是規(guī)范化。這種規(guī)范性主要表現在如格式的規(guī)范、內容的規(guī)范等方面，二是內容彈性化。國家稅收協定范本所使用的范圍是所有的國家，它的內容應當具有彈性，規(guī)定和列舉具有一般性和原則性的條款，具體有關內容則由各談判國家自己去明確規(guī)定。《OECD協定范本》和《UN協定范本》的內容：從總體上看，兩個范本在結構上大體相似，都有開頭語（協定名稱和協定序言）、協定條款、結束語。在協定條款中，兩個范本都分為七章，各章題目均一樣，只是在具體條款多少上有所差異，《OECD協定范本》共有30條，《UN協定范本》共有29條。兩個范本協定條款各章內容簡要如下：第一章，協定范圍。包括兩條，說明協定所適用的納稅人、稅種的范圍。第二章，定義。包括三條。第三章，對所得征稅。包括16條，分別對各種所得的征稅權給予確定。第四章，對財產的征稅。兩個范本都只有一條，是締約國雙方對財產征稅的管轄權的劃分。第五章，避免雙重征稅的方法。兩個范本都包括一條，指出締約國雙方對對方已征稅款，為了避免重復征稅，可以選擇免稅法和抵免法，并對如何使用這兩種方法作了說明。第六章，特別規(guī)定?！禣ECD協定范本》包括5條，《UN協定范本》包括6條。第七章，最后規(guī)定。是關于協定生效和終止的規(guī)定?！禣ECD協定范本》和《UN協定范本》的區(qū)別：盡管兩個范本在結構和內容上大體一致，但由于站的角度不同，反映國家的利益不同，在一些問題的看法和處理上有些不同和分歧?！禣ECD協定范本》盡力維護發(fā)達國家利益，偏重居民稅收管轄權，而《UN協定范本》則盡力主張發(fā)展中國家利益，強調收入來源國優(yōu)先征稅的原則。二者不同之處主要表現：第一，總標題不同《OECD協定范本》的總標題是《經濟合作與發(fā)展組織關于對所得和財產避免雙重征稅的協定范本》，主要用于指導經合組織成員國簽訂相互間的稅收協定；《UN協定范本》總標題是《聯合國關于發(fā)達國家與發(fā)展中國家雙重征稅的協定范本》，主要指導發(fā)展中國家與發(fā)達國家簽訂雙邊稅收協定，處理好發(fā)展中國家與發(fā)達國家的稅收分配關系。第二，協定適應范圍的區(qū)別在適用的稅種方面，對財產稅是否作為協定適用的稅種，《OECD協定范本》比較肯定；而《UN協定范本》則采取了靈活的方法。第三，關于常設機構理解的區(qū)別在常設機構范圍大小方面，兩個范本有些區(qū)別?！禪N協定范本》規(guī)定的范圍更大一些，如對一些機構在一國經營活動時間的縮短，對一些活動范圍的擴大等。第四，關于營業(yè)利潤征稅的區(qū)別兩個范本除對常設機構營業(yè)利潤是否采用“引力原則”的區(qū)別外，還在計算法人繳稅利潤中的各種費用的扣除上有所區(qū)別?！禪N協定范本》明確了常設機構由于使用專利或其他權利而支付的特許使用費、手續(xù)費、某些利息等，不允許從總利潤中扣除，相應也不考慮取得的這些收入。另外，對于常設機構為企業(yè)采購貨物或商品取得的利潤是否歸屬到常設機構利潤中去，《OECD協定范本》持否定態(tài)度，而《UN協定范本》則認為由雙方談判去解決。第五，關于預提所得稅稅率限定的區(qū)別在預提所得稅稅率高低限制方面，兩個范本有所不同。《OECD協定范本》對各項預提所得稅稅率都作了嚴格限制，目的是限制收入來源國行使管轄權?！禪N協定范本》則確定由締約國雙方協商解決，總的原則是，收入來源國對各種投資稅收都有權行使稅收管轄權。第六，關于對獨立個人勞務所得征稅的區(qū)別對獨立勞務所得方面，《OECD協定范本》采用了有關常設機構的做法，認為對個人在收入來源國所提供的專業(yè)性和其他獨立勞務所得課稅，在收入來源國設有固定基地為限。發(fā)展中國家認為這種固定基地的限制不合理，因此，《UN協定范本》提出幾條可選的條件，像對非獨立勞務所得征稅那樣。第七，關于交換情報條款的區(qū)別在情報交換范圍上，兩個范本有所不同?！禪N協定范本》強調締約國雙方應交換防止欺詐和偷漏稅的情報，并指出雙方主管部門應通過協商確定有關情報交換事宜的適當條件、方法和技術，包括適當交換有關逃稅的情報。《OECD協定范本》則沒有強調這一點。

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稅收協定都包括什么，中印稅收協定

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